1、财 务 制 度 为了加强财务管理， 提高财务管理监督职能， 明确岗位职责、 规范操作流程， 实行标准化管理，促进企业可持续发展，确保经营活动正常运行，特制定本制度 及流程。本制度及流程依照权责发生制原则，适用于公司全体员工。 一、办公用品一、办公用品 （一）办公用品采购管理指除物资部采购以外，由财务部负责费用支出的项 目，一律归入办公用品采购管理范围，主要包括： 1、办公家具、办公设备采购； 2、办公用品采购； 3、业务书籍购买； 4、车辆费用支出； 5、会议费用； 6、通讯费用； 7、资料、文件材料费； 8、业务招待费； 9、其他日常办公支出。 （二）根据办公用品的性质，将办公用品分为消耗品
2、和非消耗品。 1、消耗品：铅笔、信笺、信封、打印纸、复印纸、复写纸、印刷品、刀片、 墨水、胶水、胶带、钉书针、大头针、曲别针、夹子、图钉、修正液、橡皮、名 片、账册、卷宗、档案袋（盒）、标签、纸杯、电池等。 2、非消耗品：文件夹、文具盒、剪刀、钉书机、打孔机、打码机、圆珠笔、 中性笔、日期章戳、印泥、直尺、计算器、验钞机、电话机、传真机、复印机、 饮水机、电风扇、电脑软硬件及外设、扫描仪、投影仪、计算机网络、办公桌椅、 文件柜、档案柜、沙发、茶几等。 （三） 办公用品采购管理由财务部统一负责，各部门未经审批擅自购买， 财务不予报销。 （四） 办公用品采购管理一律实行比价采购原则， 要在请款前出
3、具询价报告； （五）各部门根据本部门办公用品消耗和使用情况，每月 25 日前编制并提 报下月办公用品领用计划，报财务部。 （六）财务部查对办公用品领用计划与办公用品台账和库存，编制办公用 品购置计划表，经总经理批准后购买。 （七）所采购的办公用品到货后，由财务部按办公用品（设备）申请单和供 应商送货单进行验收，经核对（名称、规格、数量、单价、金额、质量等）无误 后，逐一登记电脑中，然后将物品清单作为结算凭据。 （八）领用和保管 1、办公用品（设备）按规定程序购置回收，由财务部统一管理并及时通知 申购部门办理领用手续。 2、办公室物品管理需建立入库和领用台帐。 3、低值品（如笔、笔芯、订书器、启
4、钉器等）领用采取以旧换新的原则， 易耗品按需领用。 4、办公用品入库后，财务部按物品种类、规格、等级、存放次序存放，不 得混乱堆放，并按期清点数目，必须清楚地掌握办公用品库存情况，经常整理与 清扫。 5、办公用品（设备）领用人即为保管责任人，离职时物品管理按个人工具 领用清单进行清点，因保管不当造成损坏或丢失照价赔偿。 （九）办公用品的发放及领用 1、新员工入职每人按标准配备签字笔一支、笔记本一本。 2、部门办公用品发放：剪刀、胶条、胶棒、橡皮擦、回形针、直尺、订书 器、涂改液、裁纸刀、计算器。 3、手机、电脑、办公桌椅、文件柜等要责任落实到个人，并编号登记。 （十）办公用品的交接与收回 员工
5、因离职或工作岗位变动等原因需进行办公用品及固定资产的交接或收 回时，应严格遵守交接回收程序。 （1）移交人需逐项列出物品清单，接收人在监交人的监督下，仔细点验， 遇有毁损的要求移交人书面标明，视该物品金额的大小情况，是否追究移交人 （保管人）的责任，另行处理。 （2）财务部需据清单核实后填写办公用品交接登记表，存档备查。若 接收人为管理员本人时，管理员需仔细点验，并且做好登记入库工作。 二、二、固定资产固定资产 （一）公司对资产实行统一归口管理，并确定专人负责资产管理工作。 （二） 固定资产包括土地、房屋及设备、机器设备、运输设备及其他设备 等，其使用寿命超过一个会计年度并且单位价值在 200
6、0 元以上的低值易耗品， 均应纳入资产管理的范畴。凡被列为资产管理范畴的，各部门必须实行使用责任 人制，将使用保管责任落实到具体使用保管人。 （三）财务部为本公司固定资产总管理单位，负责资产购置、资产调拨、资 产核算、资产保管、清查和处置、统一编号，并责成各部门对其资产作妥当的管 理。设置固定资产实物台帐，建立固定资产卡片。 （四）公司固定资产购置应当纳入全面预算管理体系。财务部负责统计各部 门固定资产申购情况、编制公司年度固定资产投资计划与预算、安排资产购置等 事项。 1、每年年底资产管理部向各资产使用部门下发固定资产需求统计表， 各部门申报本部门固定资产购置需求，经部门负责人审核后提交财务
7、部。 固定资产的使用部门在申报固定资产需求时应考虑固定资产的使用情况、 公司发 展战略和经营目标等因素，经公司领导审批后提交财务部。 2、财务部对各部门提交的固定资产需求统计表进行审核汇总，（不少 于三方）的原则，保证资产购置价格的合理性。 3、单批购置固定资产金额达到 50 万元以上采用公开招标采购，招标文件和 成交合同交财务部备案。 4、对不宜招投标的，应当进行市场调查和多渠道询价，然后确定供货商。 5、进行供货商的选择时，应着重考虑供货商的资质、能力、信誉以及质量 保证体系；同时，根据供货厂商的报价函及其他书面资料、价格、品质、交货期、 付款条件、厂商信誉以及历史使用情况等选择出最优者。
8、 6、采购人员实施采购时应当严格执行资金支付审批程序，请款时应当注明 资产名称、规格型号、预算金额、供应商以及购置原因等。 7、预算外固定资产临时购置申请应由使用部门提出，填写固定资产购置 审批单后提交总经理审批。预算外固定资产购置申请还应当详细说明购置原因 和相关费用。购置申请批准后由采购人员统一安排固定资产的购置。 （五）资产的验收、登记与领用 1、采购人员接到供应商发来的设备等固定资产后，组织使用部门一同对固 定资产进行验收，并填写固定资产验收单。 2、固定资产验收合格后，财务部应当对固定资产进行分类编号。编制固定 资产目录及统一编号时应注意以下几点： （1）进行固定资产编号时应遵循统一
9、规定的编号方法； （2）号码一经编定不能随意变动； （3）新增固定资产应从现有编号依次续编； （4）每一固定资产编号确定后，实物标牌号应与账面编号一致； （5）编号只有发生固定资产处置，如固定资产调出、报废等情况时才能注 销，并且编号一经注销通常不能补空。 3、财务部负责建立固资产卡片，一式二份，财务部和使用部门各一份。在 每一张卡片中，应记载该项固定资产的编号、名称、规格、技术特征、技术资料 编号、附属物、使用单位、所在地点、开始使用日期、中间停用日期、原价、使 用年限、购建的资金来源、折旧率、大修理基金提存率、大修理次数和日期、转 移调拨情况、报废清理情况等详细资料。 4、为了汇总反映各类
10、固定资产的增减变动和结存情况，使固定资产卡片适 应固定资产增减变动的要求，财务部应按固定资产类别建立固定资产管理台帐， 对固定资产的增减进行序时核算，每月结出余额。 （六）资产的使用、折旧与维护 1、 各资产使用部门要指定相关人员负责固定资产管理并建立实物管理台帐； 个人使用的固定资产，由本人负责管理，责任到人。固定资产使用人、使用地点 变动，应由转出部门提出申请，由财务部办理相关手续并报财务备案，方可进行 资产转移。 2、固定资产使用期间发生故障或损坏时，应立即通知财务部，以便及时组 织维修。 3、公司财务部负责按财务会计制度进行固定资产核算并按财务制度规定计 算固定资产折旧费。并于每年年末
11、汇总各部门计划编制固定资产维修计划，维修 费用应当纳入年度部门预算。 4、固定资产需要修理时，由使用部门提出申请，财务部提交维修经费付款 申请时应当严格执行资金支付审批程序。 预算外修理费用支出时应当严格执行预 算外审批程序。 （七）资产报废与报损 1、每年财务部统计各部门固定资产报废情况，编制年度固定资产报废计划 并纳入部门年度预算，并填写固定资产处置审批单，提交总经理审批。 2、固定资产批准报废后财务部应当要及时进行实物处理、更新固定资产卡 片和固定资产管理台帐相关信息；财务部及时进行帐务处理。 3、对已批准报废的固定资产进行遴选。通过适当维护、修理，能够继续。 在资产出售前由固定资产使用
12、部门对资产出售的必要性、可行性及原因进行说 明，并在此基础上填写固定资产处置审批单，报财务部审核，经总经理审批 后组织执行。 4、处置申请中应注明该项固定资产的原价、已计提折旧、预计使用年限、 已使用年限、预计出售价格或转让价格等。 5、处置完成后财务部应当及时注销相关资产的卡片、台帐。财务部应对已 销固定资产及时取得销售发票和有关税、费票据，记录和报告固定资产的销售情 况， 防止出现资产已处置而固定资产账面未注销的情形，同时要对固定资产的销 售收入进行资金管理和监控。 （八）固定资产捐赠是无偿产权转让，应严格履行报批手续，资产管理部填 写 固定资产处置申请表 ， 注明处置方式为捐赠后报财务部
13、审核、 总经理审批， 审批后方可办理捐赠手续。企业办理固定资产捐赠手续，必须取得固定资产捐赠 接收方的相关接收凭证，并作为财务部账务处理的凭证。财务部在处理捐赠固定 资产账务时，应严格按照国家相关规定。 三、差旅费 （一） 出差是指公司员工受公司派遣在公司办公所在地城市以外的地区履行 公务，并根据本制度的规定享受相应标准的出差补贴。 （二）公司员工出差应严格履行报批手续，未经批准不得自行出差，自行出 差或因私出差所发生的旅差费均由其本人自行承担，公司不予报销。 （三）公司各部门应严格控制出差人数，并根据其完成任务的要求，确定合 理的出差日期，逾期出差应向上一级主管负责人报告，对因公出差人员，按
14、相应 标准报销出差费用。 （四）费用报销标准： 1、出差交通工具乘坐标准： 飞 机 火 车 轮 船 经济舱 长途硬卧 短途二等座、硬座 三等舱 2、住宿标准见下表（元/日）： 京、津、沪、穗、深圳、珠海、厦门 其他省会城市 一般地级城市 县级城市及以下 240 200 160 120 （1） 多人同时出差， 同性两人需住同一标间， 费用按以上标准的 150%执行。 （2）若出差所在地有亲属、朋友家可借宿的，按以上标准的 50%作为奖励。 （3）出差人员的住宿费超支部分自理。 3、餐费（每日三餐）、当地市内交通标准（元/日）： 项目 属地 京、津、沪、穗、深圳、珠 海、厦门 其他省会城市 一般地
15、级城市 县级城市及以下 餐费 60 50 40 30 交通费 40 30 20 10 （1）出差、返回当日的按以上标准的 50%执行（0-5 点出发或 22：00 后抵 达按整天计算）； （2）出差人员当日有商务招待报销招待费用的，当日不计算伙食补贴。 4、带车出差油费标准： （1）公司员工带车出差的按里程数报销费用，标准为每公里 0.80 元。 （2）驾驶员及随车人员均不享受交通补贴。 （五）公司员工参加国内（出国）旅游活动及出国履行公务的，按公司另行 规定执行，不参照上述相关规定。 （六）若公司员工参加包含住宿、市内交通与生活费用在内的会议和培训， 由邀请方承担费用的则不再享受任何补贴。
16、（七）出差流程 1、出差人员出差前在企业微信中提交出差申请，在出差计划单中涉及： 出差日期、地点、接洽对象、具体工作项目及目标、预计差旅费（含出差费用标 准中的住宿费、出差补贴，交通费和其它费用），将出差计划报直接主管审批。 2、出差前应做好工作安排，如有需要可交待出差后的工作代办人员。 3、出差期间应做好出差工作日记以记录目标的达成及销差。 4、出差期间应有良好的时间观念和节约意识，根据工作的轻重缓急合理安 排行程和合理分配时间，不得以工作为由去游玩，否则费用自负，重犯者开除。 更不得暗示客户或参加客户邀请的各种娱乐游玩活动，否则按收取返利、回扣、 礼品及被宴请等违规行为进行处罚。 5、工作
17、完成后，应及时安排返回行程。如有突发变动的，须经部门主管同 意。 6、出差人员回公司后 3 个工作日内填写出差费用审批单，并将发票粘 贴完整，经主管领导、财务部、总经理审批后报销。 （八）因出差期间比较疲劳，回来后可适当休息。 1、当日上午 12：00 前回来的员工，下午正常上班。 2、当日 22：00 后回来的，次日下午正常上班。 （九）出差员工应于出发前，在企业微信中提交出差申请，填写出差起止时 间，前往地点（路线）， 是否有陪同的同事， 出差目的（原因，例如：拜访 XX 公司等），交通工具（所需的交通工具/包括长途与市内）等,须经部门经理、 总经理审批。 （十）出差员工返回公司后，应及时
18、向部门经理、公司领导汇报出差工作任 务完成的情况并提交书面出差报告书，列明出差起止日期、行程路线、事宜、 成果（例如：收到订单，谈到合同等等）及住宿地。如不能如实详尽汇报，部门 经理、公司领导有权对出差费用不予审批，由当事人自行承担；部门经理、公司 领导如不按公司规定予以审批，没尽到到监督责任，要追究领导责任。 四、招待费 （一）因工作和业务需要，产生的招待应本着节约原则，原则上不允许消费 高档烟酒及菜品，特殊情况需向总经理申请。 （二）招待客户须事前申请并填写详细的业务招待费申请单，事后据实 报销，倘若事后补申请者，一律不予报销。申请时应列明事由，地点，预计金 额，招待客户类别，人数等。 1
19、、申请事由：注明请客的理由，时间，地点； 是否有陪同的同事， 如有， 请列明； 列明客户姓名、职位、电话，以及公司名称。 2、客户类别： 第一类：请一般客户，平均每人不超过 40 元。 第二类：与重要客人用餐，平均每人不超过 100 元。 （三）以上标准不包括向客人赠送的礼品、纪念品的价值。所有向客人赠送 的礼品和纪念品，必须事先得到总经理的批准。 五、交通费 （一）此处交通费主要指市内交通费。 （二）因工作需要工作时间在市内产生的交通费，实报实销。 （三）员工外出时遇有特殊情况，经部门经理同意可乘坐出租车，报销人需 在发票上写明事由、实报金额、时间、起点、终点，并由部门经理在发票上签字 确认
20、。 六、其他费用开支报销制度 （一）人工成本（含工资、社保、奖金等） 1、公司年度薪酬制度、福利制度需经董事长签发后正式实施，员工个人由 于岗位调整、考核等原因导致工资增加需经董事长审批后予以调整。 2、业务提成、季度、年度奖金须由董事长审批。 3、日常性工资、社保、公积金、奖金经人力资源部审查，总经理审核，董 事长审批后，予以发放。 （二）日常办公费用（含水电费、物管费、房租费、电话费、办公用品维护 费等）、会务、培训、聚会等费用统一由财务政部审核，由总经理审批后报销。 （三）样品费：按要求填写样品单，等客户反馈意见后再按各部门规定的金 额报销。 七、借款 （一）借款内容： 鉴于工作需要，公
21、司给予适当的事前借款，不同借款类别，必须按照相应的 借款程序办理，借款金额不得超出申请金额。 主要包括业务招待费借款、差旅费借款及其他借款，对于业务招待费借款、 差旅费借款，借款人需凭申请合格的业务招待费申请单或出差申请单和 借款单申请借款；对于其他借款，借款人直接填写借款单据；借款人需认真 详细填写所需表格的相关内容。 1、业务招待费用借款：借款人凭申请合格的业务招待费申请单和借 款单申请借款。 2、差旅费用借款：借款人凭申请合格的出差申请单和借款单申请 借款。 3、其他借款：借款人直接填写公司统一借款单据。 （二）借款规定 1、凡是涉及到借款的，须提前填写相应的业务招待费申请表 + 借款单
22、 或出差申请表 + 借款单或借款单单据，填写内容务必要真实、详细， 按照相关程序审批。 2、财务部对不符合审批程序及不符合法律法规和公司规定的借款有一票否 决权，可终止其借款程序。 3、借款人应及时结清借款。借款人在相应的事宜办理结束后，必须在三天 内采取报销或还款的方式了结借款，原则要求前款不清、后款不借。如三天内未 进行报账或还款的，公司财务部有权从当月工资中扣除相应的借款。 （三）借款流程 1、业务招待费借款：符合公司规定的业务招待费申请单总经理签批 后的借款单完整的借款手续。 2、差旅费借款：符合公司规定的出差申请单总经理签批后的借款 单完整的借款手续。 3、其他借款：符合公司规定的总
23、经理签批后的借款单完整的借款手 续。 根据借款的性质和金额按程序办理。如果审批的相关领导不在公司，可以电 话请示借款，但需在借款单上注明已电话请示，财务部电话确认相关领导后方可 借款。 八、报销八、报销 （一）报销时间： 每周三定为费用报销日，费用报销时间为上午 10:00 至 11：00。月初 10 日 前的报销日时间为上午 12:00 之前，下午不报销。报销时需依次有序进行。若因 特殊原因未及时报销，次日 10 点前可以到出纳处报销。 （二）报销发票粘贴规定 报销人应将发票及相关附件分类逐张整齐地粘贴在原始粘贴单上，完整规范 地填写相应的报销单，发票和收据需分张粘贴，分类报销；填写报销单时
24、应使用 钢笔或签字笔， 不得使用圆珠笔或铅笔。 报销单上的各项需填写清楚， 报销部门， 日期，报销项目（此处需按财务部规定的费用科目填写），摘要（要求将时间， 地点，事由写的非常清楚详尽） （三）报销流程 费用无论金额大小，先由部门负责人审查，由财务核算后，经总经理审核 方可报销；金额 2000 元以上的费用报销须由董事长签字方可报销。 （四）以上费用的报销，均应据实提供发票单据（1：国税涉及的票据要从 国税网上普通发票信息查询其真伪；地税涉及的有奖发票、机打发票、代开发票 要从地税局发票查询其真伪；出租车票为机打发票；通讯定额发票要获取新版发 票。2：国税涉及的票据是指购买商品等获取的发票；
25、地税涉及的票据是指接受 劳务、餐饮等获取的发票。）如有虚报、谎报，将追回本次所有报销款，并视情 节的轻重，予以处罚，若情节严重者，将给予开除处置。对于违章罚款及其它因 当事人过失造成损失浪费的、不符合国家开支标准的单据、票据丢失、事后申请 业务招待费、无理由跨年的单据均不予报销。 （五）审批职责 1、部门经理对报销业务的真实性、合理性负责。 2、财务部负责审核票据是否符合财务处理规定、费用是否符合公司相关财 务规定、金额是否相符。 3、董事长、总经理负责对所发生报销业务的总体把关。对报销业务的最终 审批。 九、九、本制度经总经理批准于本制度经总经理批准于 20202020 年年 0909 月月 0101 日起实施。日起实施。 十、本制度由人力资源部负责解释和修订。十、本制度由人力资源部负责解释和修订。
浙公网安备33030202001339号